O que é e como usar um plano de contas gerencial

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plano de contas gerencial
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O que é e como fazer Fluxo de Caixa?

Nesse artigo falaremos sobre:

O que é o plano de contas gerencial

O plano de contas gerencial é uma lista de itens que é usada para a classificação e registro de entradas e saídas do fluxo de caixa em uma empresa. Esses itens de receitas e despesas são divididos em grupos maiores (plano de contas sintético), na especificação desses grupos em sub grupos (plano de contas analítico) e no detalhamento desses sub grupos em itens.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

Dependendo do tipo de estruturação do seu plano de contas, você pode ter mais ou menos sub grupos. Normalmente, para as nossas planilhas de fluxo de caixa, nós usamos 3 níveis, seguindo uma estrutura mais ou menos assim:

  • Grupo Sintético – Receitas
    • Sub Grupo Analítico – Receitas com produtos
      • Detalhamento – Receitas com vendas de livros
      • Detalhamento – Receitas com vendas de cursos de excel

Um detalhe importante de se atentar é que o tipo de estruturação do plano de contas gerencial é diferente do plano de contas utilizado pela contabilidade, que tende a ser mais complexo, detalhado e ter contas do balanço patrimonial, seguindo uma linha mais ou menos parecida com a imagem abaixo:

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plano de contas completo

Para fins gerenciais e de controle simplificados não existe necessidade de ter os itens de balanço patrimonial (ativo e passivo), por isso mesmo, aconselho que você foque apenas no item 3 da imagem acima, de resultados do exercício. Vamos dar uma olhada em dois exemplos de aplicação do plano de contas gerencial.

Exemplo de plano de contas para uma empresa de serviços

Vamos ver um exemplo de uma empresa de consultoria em gestão. Para começar, você precisa listar os grupos de serviços que você vende. Esse é o primeiro sub grupo dentro do grupo de receitas e uma coisa bem importante é que você consiga simplificar os itens que estarão aqui.

Basicamente, ao invés de adicionar todos os serviços que você vende, é necessário que você agrupe eles em contas simplificadas. Supondo que a empresa faça as seguintes consultorias:

  • Marketing de conteúdo
  • Marketing digital
  • Redes sociais
  • Planejamento estratégico
  • Prototipagem de negócios
  • Análise de custos
  • Estruturação financeira
  • Avaliação de desempenho
  • Estruturação de plano de cargos e salários
  • Assessoria de gestão

No nosso exemplo temos 10 serviços, o que não chega a ser um número muito grande, mas imagine que você tenha um portfolio com 100 serviços ou produtos. Fazer esse detalhamento pode complicar o seu controle e lançamento de receitas ao longo do uso da sua planilha de fluxo de caixa. Por isso, agrupe sempre que puder. No nosso caso, criei os seguintes grupos:

  • Consultoria de marketing
  • Consultoria estratégica
  • Consutoria financeira
  • Consultoria de RH
  • Assessoria

Veja:

plano de contas gerencial - receitas com servicos

Da mesma forma, você pode pensar nos grupos de despesas diretas (ligadas à prestação dos serviços) que pode ou vai ter ao prestar esses serviços. Mais uma vez, o trabalho de simplificação vai ajudar muito na sua análise futura:

plano de contas gerencial - despesas com servicos

Continuando com a organização do seu plano de contas, agora será necessário pensar nas despesas fixas, que estão ligadas ao funcionamento da sua empresa, independentemente da quantidade de serviços prestados. Aqui coloquei o exemplo de mais 3 sub grupos:

  • Despesas com RH
  • Despesas Operacionais
  • Despesas com Marketing

plano de contas gerencial - despesas operacionais

Você ainda terá que organizar sub grupos para receitas e despesas não operacionais (financeiras). Se quiser mais conteúdo sobre o tema, veja como elaborar um plano de contas gerencial para empresas de serviços em um post que já escrevemos por aqui.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

Exemplo de plano de contas para uma empresa de produtos

Agora que já olhamos uma empresa voltada para serviços, podemos passar para uma empresa de produtos. Acredito que o mais importante continue sendo a simplificação das suas contas. Se você tem um restaurante, não vai registrar todos os seus pratos, se tem uma livraria, não vai registrar todos os seus livros e, no nosso caso, com planilhas, não registramos todas as planilhas que temos.

Ao invés disso, o ideal é que a gente simplifique:

  • Restaurante – grupos de pratos, sobremesas e bebidas
  • Livraria – grupos de livros
  • LUZ – grupos de planilhas e de pacotes de planilhas

Vamos ver um exemplo de uma livraria comum. Assim como fizemos com os serviços, precisamos listar os grupos de produtos vendidos.

plano de contas gerencial - receitas com produtos

Seguindo a mesma ideia, se temos venda de produtos, teremos despesas diretas relacionadas a venda desses produtos e, para isso, criamos um sub grupo de despesas com produtos:

plano de contas gerencial - despesas com produtos

Veja que os grupos de despesas com produtos sempre serão específicos ao negócio em questão, mas quase sempre os sub grupos de despesas fixas serão similares. Veja que usamos os mesmos grupos tanto para a consultoria como para a livraria.

plano de contas gerencial - despesas operacionais

Para se aprofundar ainda mais sobre o tema, veja o nosso post sobre como elaborar um plano de contas para empresas que vendem produtos.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

Como usar o plano de contas para análises financeiras

Agora que você já viu como montar o seu plano de contas gerencial, vamos entender como esses grupos de receitas e despesas vão te ajudar no momento de fazer análises financeiras. A ideia é bem simples, toda vez que você faz um lançamento de receita ou de despesa, atrela ele a um grupo do plano de contas gerencial. Com isso, a planilha de fluxo de caixa junta os dados e monta gráficos automaticamente, te dando resultados como o apresentado abaixo:

plano de contas gerencial - analise grafica baseada no plano de contas

Esse já é um primeiro passo na sua análise. Aqui, de forma visual e rápida nós conseguimos perceber que o nosso negócio vende mais produtos (75%) do que serviços (25%). Sabendo disso, ainda nessa análise de sub grupos, podemos fazer mais detalhamentos para entender quais produtos são mais vendidos:

plano de contas gerencial - analise grafica baseada no plano de contas 2

Mais uma vez, de maneira rápida conseguimos descobrir que no exemplo dos nossos grupos de produtos, os cursos de Excel são muito mais relevantes do que o grupo de Planilhas. Da mesma forma que fizemos a análise das receitas, também podemos fazer a análise do gráfico de despesas:

plano de contas gerencial - analise grafica baseada no plano de contas 3

Veja que para o mês em questão 81% das despesas com produtos foram direcionadas para a terceirização de produção, enquanto 19% para a edição do vídeo. De maneira geral, o agrupamento de produtos e serviços em grupos permite que você entenda quais são os mais relevantes de maneira simples e que, com isso, direcione esforços estratégicos.

Simplifique o seu plano de contas

Tudo que eu falei ao longo desse post foi para te mostrar que ao usar uma planilha de fluxo de caixa é essencial que você tenha um plano de contas e que ele seja simplificado, tanto ao usar apenas contas gerenciais (de receita e despesa), como ao simplificar seus itens dentro dos grupos do plano de contas, para ficar fácil de se fazer análises financeiras.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

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