Escolha Quando Pagar seu Imposto

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Post escrito por  Frederico Lacerda da LA Contab.

Você sabia que pequenas empresas podem escolher quando pagar seu imposto?

Na verdade você não escolhe a data de pagamento, esta é a mesma para todos. Mas sua empresa pode escolher o momento em que há a incidência do imposto.

Isso ocorre porque a Receita Federal permite que empresas do SIMPLES NACIONAL e do LUCRO PRESUMIDO escolham o regime de reconhecimento de receitas

São duas as opções:

  1. Regime de competência – representa o reconhecimento das receitas, custos e despesas, no período a que competem (fato gerador), independente da sua realização em moeda.
  2. Regime de caixa – representa o reconhecimento das receitas, custos e despesas, pela entrada e saída efetiva da moeda.

 

Vamos ao exemplo prático:

A empresa ABC prestou um serviço, e emitiu a nota fiscal em 25 de janeiro. O cliente informou que pagaria esta nota fiscal em 30 dias. Portanto, a empresa ABC só receberia este valor em sua conta no dia 25 de fevereiro.

1) Pelo Regime de Competência:

Quando reconhecer a receita: Na data de emissão da nota fiscal;

Quando a empresa teria que pagar os impostos: A partir de fevereiro;

Quando a empresa recebe o dinheiro da Nota Fiscal: No final de fevereiro.

2) Pelo Regime de Caixa:

Quando reconhecer a receita: Na data em que recebe o dinheiro;

Quando a empresa teria que pagar os impostos: A partir de março;

Quando a empresa recebe o dinheiro da Nota Fiscal: No final de fevereiro.

Pelo Regime de Caixa você só paga o imposto depois que o dinheiro estiver na sua conta.

Atenção para 3 pontos importantes:

  • No regime de Caixa, o extrato bancário é o documento essencial para comprovar as receitas da empresa. Qualquer entrada de dinheiro na conta tem que ser bem justificada e documentada senão será considerada receita da empresa.
  • As empresas têm este mês de janeiro para fazer a sua escolha. E ela vale para o ano todo. Não há como mudar no meio do ano.
  • As empresas do SIMPLES NACIONAL fazem esta escolha através do PORTAL DO SIMPLES. Fique atento. As empresas de lucro presumido fazem a escolha no momento do primeiro pagamento do ano.

 

Consulte seu contador para maiores informações.

Abraços e bons negócios.

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Leandro Borges
Leandro começou a vida profissional prestando consultorias centenas de pequenas empresas em todo o Brasil e foi professor em instituições como SEBRAE, Vale, Souza Cruz, FIRJAN, COPPE e FGV. Hoje, é encantado pelas facilidades que o Excel traz para a gestão empresarial e quer levar essa maravilha para o Brasil e o Mundo!

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