¿Qué es un Balance Patrimonial?

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balance general
Hojas de trabajo en Excel

Lo que es: un balance patrimonial es un documento contable que muestra una especie de rayo-x financiero de la empresa. Él hace el puente entre Flujo de caja y Resultado Económico para mostrar la condición financiera real de una empresa, exponiendo sus ganancias, dividendos y su patrimonio neto.

Por qué hacer: Para hacer el trabajo planificación financiera de una empresa, es necesario que el balance esté bien hecho. Es a través de él que es posible determinar si una empresa está siendo lucrativa o no. la Demostración de Resultado de Ejercicio proporciona una noción de beneficio, pero sin la visión de las cuentas por cobrar y de las cuentas a pagar, no es posible estar seguro.

¿Cuándo hacer el balance general?

Depende. Se puede hacer anualmente, semestralmente o trimestralmente. A través de él, el patrimonio neto de la empresa se encuentra, resultante de la diferencia entre activos y pasivos.
 
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Si la empresa quiere hacer su trabajo contabilidad sólo para cumplir sus obligaciones fiscales, se puede hacer anualmente. Si desea una amplitud más gerencial de sus rutinas contables, influyendo en la toma de decisiones, se sugiere que el plazo sea menor. En este caso, una planilla de contabilizaciones contables ayuda.

Para entender mejor, es importante saber más sobre los componentes de ese cálculo:

Ativo

El Activo se divide entre circulante y no circulante.

Activo circulante

El Activo Circulante está compuesto por los ítems de mayor liquidez. Ellos son las disponibilidades, el dinero disponible en la caja, y los realizables a corto plazo, como las cuentas a cobrar de plazo inferior a 12 meses.

  • cuadro: es el dinero guardado en la empresa para pagos rápidos y uso inmediato.
  • bancos: disponibilidad en las cuentas bancarias de la empresa.
  • Cuentas por cobrar a corto plazo: es lo que los clientes ya han comprado y aún no han pagado, pero será recibido dentro del propio ejercicio.
  • inventarios: son los productos acabados o no almacenados en la empresa. Ellos no tienen alta liquidez, pero esperan que se venden dentro del propio ejercicio.

Activo no circulante

El Activo no circulante se compone de los elementos de menor liquidez y se dividen en dos grupos.

Activo Realizable a Largo Plazo: cuentas por cobrar con plazo mayor que 12 meses. Es decir, serán recibidas sólo en el próximo ejercicio.

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    • Notas recibibles: son los recibibles que se deban a la empresa y no pueden ser cobrados antes del plazo de un año. Son activos a largo plazo.

    Activo Inmovilizado: son los bienes de la empresa, que representan los ítems de menor liquidez. Vehículos, ordenadores, terrenos, software, etc.

    • Tierra: es un activo fijo que nunca se desgasta, o sea, no sufre depreciación.
    • Propiedad: es un activo inmovilizado y sufre depreciación.
    • Equipos de oficina: en ese caso entra el ordenador, impresora, máquina de Xerox entre otros.
    • Máquinas: en ese punto entran las prensas y otras máquinas que la empresa posea.
    • Vehículos: toda la flota propia de la empresa.

    Pasivo

    El pasivo se compone de los exigibles a corto o largo plazo. Es decir, todo aquí que la empresa tiene que pagar. la Pasivo circulante tiene las cuentas a pagar con un plazo menor que 12 meses. Al mismo tiempo, Pasivo No Circulante contiene las otras cuentas por pagar.

    • Cuentas a pagar: lo que debe pagarse a los proveedores.
    • Notas a pagar: dinero debido a terceros.
    • Salarios y contribuciones: salarios que aún no se han pagado a los funcionarios.
    • Impuestos a pagar: los valores ya constatados de impuestos, aún no pagados.
    • préstamos: valores que la empresa ha prestado y se pagará en algún momento.
    • Exigible a largo plazo: deudas que tienen más de un año de plazo para ser quitadas.

    Patrimonio Neto

    El Patrimonio Neto es el capital propio de la empresa. Se compone del capital social inicialmente invertido por los accionistas, las reservas de beneficio, los beneficios acumulados del pasado y el beneficio o perjuicio del ejercicio, que también es el resultado del DRE.

    • Capital social: inversión inicial en el negocio por parte de los socios o beneficios que se reinvierte.
    • Beneficios: los que fueron reinvertidos en los negocios o el del ejercicio.

    ¿Qué es un Balance Patrimonial 1?

    Calculando el balance general

    El Balance Patrimonial debe ser construido a partir de los lanzamientos contables de la empresa. El punto más importante a ser entendido en ese ejercicio es el concepto de la partida doblada:

    Cada lanzamiento debe tener una cuenta de crédito y una cuenta de débito.

    Esto siempre garantizará que:

    Patrimonio neto = Activo - Pasivo

    ou

    Activo = Pasivo + Patrimonio neto

    Ejemplos en el Balance Patrimonial

    ejemplo de balance generalEjemplo 1:

    Cuando la empresa compra un ordenador de $ 1.500 utilizando el dinero almacenado en el banco. La cuenta Bancos en el Activo Circulante se reduce en R $ 1.500 y la cuenta Equipos en el Activo no-Circulante es aumentada en R $ 1.500.

    En la práctica, el Activo es ampliado y reducido en el mismo valor, teniendo saldo cero al final.

    Ejemplo 2:

    La empresa consigue un préstamo de R $ 24.000 reales a ser pagados en 24 porciones iguales. La cuenta Banco, en el Activo Circulante, se incrementa en R $ 24.000. La cuenta de Préstamos, del Pasivo Circulante, se incrementa en R $ 12.000. La cuenta de Préstamos, del Pasivo No Circulante, se incrementa en R $ 12.000.

    En la práctica, el Activo es ampliado en R $ 24.000 y el Pasivo es ampliado en el mismo valor, manteniendo la igualdad entre Activo = Pasivo + Patrimonio Líquido.
     
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    Con la actualización constante de los datos de balance, usted podrá obtener evoluciones de cuentas e indicadores importantes que aclararán la situación financiera de su empresa:

    • Detalle de Derechos (Activo);
    • Detalle de Obligaciones (Pasivo);
    • Proyección de Balance Patrimonial Gerencial;
    • Previsión de entradas;
    • Previsión de Salidas;
    • Previsión de Saldos;
    • Indicadores de liquidez;
    • Indicadores de endeudamiento;
    • Indicador de evolución patrimonial.

    ¿Viste lo importante que es hacer el balance de tu empresa? LUZ.vc desarrolló el Planilla de Balance Patrimonial para ayudarle en esta tarea! ¡Adquiere ya esa herramienta y organice sus cuentas!

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5 COMENTARIOS

  1. Siempre me involucro al separar lo que es crédito y débito en el balance general y no sigo el Dre general
    Quería aprender a equilibrar Dre y el jabón de una manera fácil de entender.
    😭😭

  2. Oi Karina, los disponibles inmediatos son los elementos a los que tiene acceso instantáneo, sin depender de los índices de liquidez o de cualquier demora para recuperar su bien o derecho. Se va a encuadrar ai elementos como el dinero, saldo caja banco, etc.

  3. ¿Dónde pienso los recursos disponibles inmediatos en el balance?

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