Simple Nacional: todo lo que usted quería saber sobre el tema!

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Por Conube Contabilidad Online *

En el nombre él es Simple, pero la verdad es que el Simples Nacional es un régimen tributario con una serie de características peculiares que lo hacen el más complejo de los modelos existentes en Brasil. Sólo para tener una idea de lo que estamos hablando, actualmente tiene 6 anexos, que son las divisiones por bandas de tributación y ciertas actividades.

Pero entonces, ¿por qué valdría tanto la pena romper la cabeza para entender cómo funciona? ¿Cuál es la importancia de estudiar sobre todos los anexos y sus respectivas bandas de tributación? ¿Cuánto vale la pena aprender cómo calcular sus impuestos y verificar las formas de ahorrar optando por este formato?

Bueno, el Simples Nacional es un régimen tributario, regulado por la Ley Complementaria (LC) 123 / 2006que unifica el pago de diversos impuestos en una única guía, lo que, por sí solo, ya representa una practicidad muy grande en la vida corrida de una empresa y en todo lo que implica el calendario de pago de sus impuestos.

Pero, además, éste sigue siendo un régimen que, muchas veces, posibilita el pago de alícuotas más bajas, dependiendo del anexo en el cual la actividad de su empresa está encuadrada y también de acuerdo con el rango de tributación a que está sujeta, que varían según la facturación de la empresa.

Xiii! Comenzó a complicarse, ¿verdad? Pero no se desespere.

Lea el post que va a entender mejor. Después de todo, el simple no es tan complicado como puede parecer.

Ventajas y desventajas del Simple Nacional

No hay duda de que el Simple tiene más ventajas que desventajas. No es casual, es el preferido disparado por las empresas que pueden optar por él en Brasil. En segundo lugar en este ranking parece Beneficio Presumido y, en consecuencia, el Lucro Real.

Puntos positivos del Simples Nacional

- Posibilidad de menor tributación en relación a otros regímenes, de acuerdo con la actividad de la empresa. Hay alícuotas a partir de 4,5%, por lo que vale la pena hacer una búsqueda para comprobar si el negocio se puede encuadrar en el Simple.

- Forma de pago de los tributos más simplificada, ya que la guía unifica la recogida de varios impuestos. Con ello, el empresario pasa a correr menos riesgos de perder el plazo de alguna tasa en específico. Sin hablar de que contabilidad de la empresa se vuelve mucho menos complicada, ya que el cálculo y la recogida de los tributos se hace de una sola vez.

- Cuando la empresa logra optar por el Simple Nacional, otra ventaja es que se eliminan diversas obligaciones accesorias. Es el caso SPED - Sistema Público de Escritura Digital, que consiste en un proceso de digitalización del gobierno. Quien opta por el régimen, está exento de esta obligación.

¿Qué es el simple nacional?

Puntos negativos del Simple Nacional

- Una desventaja para las empresas encuadradas en este régimen es con relación a la no variación de la carga tributaria. Como el cálculo no se hace basado lucro, sino en la facturación, los tributos serán los mismos, aunque el negocio da perjuicio.

- Es necesario estar atento a las alícuotas ya sus anexos. Estar en el Simple puede ser también un mal negocio en el caso de que la actividad esté clasificada dentro de un anexo de tasas más altas. En este caso, es necesario evaluar, preferentemente con la ayuda de un profesional del área contable.

- Considerando un contexto más técnico, pero no menos importante, es válido recordar que, en función de unificar los impuestos, pasa a no ser posible especificar en la nota el valor recogido de ICMS e IPI. Con ello, las empresas no se valen de los créditos acumulativos de impuestos, lo que haría posible recoger parte del valor pagado. Es importante releer esta cuestión para no alejar a los clientes.

¿Qué empresas pueden optar por el régimen?

En la mayoría de los casos, el Simple Nacional es preferido por todas las ventajas presentadas, pero algunos factores pueden hacer que la empresa quede impedida de optar por este modelo. En realidad, se debe verificar una combinación de situaciones para concluir si el encuadre es o no una posibilidad.

La primera cuestión es la propia naturaleza de la actividad. Debe estar insertada en algunos de los archivos adjuntos de Simple. Pero además, hay que verificar si la empresa cumple otros requisitos. Algunas de ellas son: el empresario o los socios no pueden participar de otra empresa, la empresa no puede tener socio domiciliado en el exterior, la empresa no puede tener participación en otra empresa o ser constituida bajo sociedad de acciones (S / A).

¿Cómo está la división de los anexos?

Hoy el Simple Nacional está dividido en seis anexos. Esto es uno de los puntos más importantes para entender cómo funciona este régimen tributario. Aquí empezamos a percibir porque no es tan "simple" así.

División de los anexos:

Anexo I - Comercio

Anexo II - Industria

Anexos III, IV, V y VI - Prestación de servicios

La idea del gobierno al dividir en varios anexos es buscar equilibrar los tributos de acuerdo con la naturaleza de cada actividad. Así, por regla general, aquellas actividades consideradas de carácter intelectual, técnico o cultural, tienden a pagar un valor más alto de impuestos, mientras que las más operativas tienen alícuotas más bajas.

Como es la variación de las alícuotas y bandas de tributación

Para entender cómo funciona la variación de las alícuotas, es necesario conocer las tablas de cada anexo del Simple Nacional y sus respectivas bandas de tributación. Por ejemplo, hoy si una empresa factura hasta R $ 180 mil anuales, se clasifica en la primera banda, o sea, va a pagar el valor mínimo de aquel anexo en el cual está encuadrada.

Conozca las tablas:

Como se hace el cálculo de los impuestos por el Simple

En el Simple, los impuestos se calculan de acuerdo con la facturación anual. Por lo tanto, en primer lugar, es necesario comprobar el rango fiscal. Después, para llegar al valor final del impuesto a ser pagado, es necesario hacer el porcentaje identificado sobre el valor facturado.

Por ejemplo, si en el acumulado de 12 meses, la facturación de la empresa fue de R $ 150 mil, todavía estaría en el primer rango de tributación. A continuación, verificando el anexo, se identifica la alícuota de 6%. Haciendo los cálculos, es sólo hacer 6% de R $ 150 mil, lo que daría R $ 9 mil de impuestos en aquel período.

pago impuestos

¿Cuáles serán los cambios en el Simple Nacional para 2018?

Desde 2006, cuando la Ley 123 entró en vigor, ya ha sufrido algunos cambios importantes. Pero una de las más significativas se implementará a partir de enero de 2018. Será un paquete de cambios que ciertamente impactar a las empresas encuadradas en el Simple Nacional y también a aquellas que van a optar por el régimen tributario.

Algunos de los cambios son:

  • Aumento de las alícuotas, pero con un descuento a ser deducido para cada banda de tributación
  • El inversor-ángel (persona física o jurídica) podrá contribuir al negocio
  • El límite de facturación para 3,6 millones para 4,8 millones anuales
  • Las empresas necesitarán contratar a personas con discapacidad o joven aprendiz para tener acceso a líneas de créditos específicas
  • Nuevas actividades incluidas, como pequeñas empresas de la industria de bebidas alcohólicas y sociedades cooperativas, entre otras
  • Pago de las deudas vencidas del Simple se puede realizar en hasta 120 porciones

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