Uma das teorias mais importantes referente à fluxo de caixa diz respeito a ver o seu negócio através de duas perspectivas: o regime de caixa e o regime de competência. Vamos analisar cada método abaixo:
1) Regime de Caixa:
É analisar as movimentações financeiras da sua empresa pelo que entrou e saiu, independentemente se isso foi no período esperado ou não. Vamos dizer que você tinha que receber R$5.000,00 de um cliente durante 6 meses, mas ele atrasou tudo e só pagou no último mês. Neste caso, seu fluxo de caixa estaria igual à imagem abaixo:
Ponto Positivo: A importância da visão do fluxo de caixa, que é justamente feito dentro do regime de caixa, é a visualização do dinheiro que a empresa realmente possui em caixa, como o nome já diz. Isso é importante para gerenciar a liquidez (capacidade de pagar seus compromissos) do negócio. Pois muitas vezes, a empresa está com uma boa projeção de futuro, mas no curto prazo se encontra em maus lençóis. Para isso, é necessário o cálculo do capital de giro, tópico de um próximo post.
Ponto Negativo: O problema da visão de caixa é que você não consegue aferir o real resultado operacional da empresa. No caso acima, por exemplo, se esse projeto for a única fonte de receita da empresa, ela ficaria no negativo por 5 meses e depois iria aparentar ter um resultado incrível no mês 6. O que pode acontecer também, é o caso oposto, o cliente ter pago tudo à vista, os gestores acharem que estão com muito caixa e gastar tudo sem visualizar que precisam desse dinheiro para viver por mais um semestre.
2) Regime de Competência:
É analisar as movimentações financeiras da sua empresa de acordo com o período que elas deveriam ter sido concretizadas, independentemente de quando realmente o foram. Vamos utilizar o mesmo caso acima, o cliente deveria lhe pagar R$5.000,00 por mês, mas pagou tudo só no último mês. Neste caso, seu demonstrativo de resultado de exercício ficaria da seguinte maneira:
Ponto Positivo: Com o regime de competência (DRE), você consegue visualizar se a estrutura financeira da sua empresa está correta e se o modelo de negócio vigente faz sentido, sem se deixar levar pelas flutuações de curso prazo.
Ponto Negativo: Como o demonstrativo de resultado de exercício não está preocupado com o que está ocorrendo de fato na empresa, você pode acabar ficando com pouco caixa e contrair dívidas desnecessárias. No caso acima, por exemplo, isso teria acontecido.
Conclusão:
Ambas as visões são necessárias e complementares na gestão financeira de um negócio. Os dados devem sempre ser analisado pelas duas perspectivas para se obter a melhor decisão possível para a situação da empresa. No mais, para se obter esse tipo de sistema de gestão é necessário o uso de algum software ou planilha para que os lançamento sejam registrados em ambas as óticas.
