A Diferença entre Regime de Caixa e Regime de Competência

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regime de caixa vs regime de competencia

Uma das teorias mais importantes referente à fluxo de caixa diz respeito a ver o seu negócio através de duas perspectivas: o regime de caixa e o regime de competência. Vamos analisar cada método abaixo:

1) Regime de Caixa:

É analisar as movimentações financeiras da sua empresa pelo que entrou e saiu, independentemente se isso foi no período esperado ou não. Vamos dizer que você tinha que receber R$5.000,00 de um cliente durante 6 meses, mas ele atrasou tudo e só pagou no último mês. Neste caso, seu fluxo de caixa estaria igual à imagem abaixo:

exemplo de fluxo de caixa - regime de caixa

Ponto Positivo: A importância da visão do fluxo de caixa, que é justamente feito dentro do regime de caixa, é a visualização do dinheiro que a empresa realmente possui em caixa, como o nome já diz. Isso é importante para gerenciar a liquidez (capacidade de pagar seus compromissos) do negócio. Pois muitas vezes, a empresa está com uma boa projeção de futuro, mas no curto prazo se encontra em maus lençóis. Para isso, é necessário o cálculo do capital de giro, tópico de um próximo post.

Ponto Negativo: O problema da visão de caixa é que você não consegue aferir o real resultado operacional da empresa. No caso acima, por exemplo, se esse projeto for a única fonte de receita da empresa, ela ficaria no negativo por 5 meses e depois iria aparentar ter um resultado incrível no mês 6. O que pode acontecer também, é o caso oposto, o cliente ter pago tudo à vista, os gestores acharem que estão com muito caixa e gastar tudo sem visualizar que precisam desse dinheiro para viver por mais um semestre.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

2) Regime de Competência:

É analisar as movimentações financeiras da sua empresa de acordo com o período que elas deveriam ter sido concretizadas, independentemente de quando realmente o foram. Vamos utilizar o mesmo caso acima, o cliente deveria lhe pagar R$5.000,00 por mês, mas pagou tudo só no último mês. Neste caso, seu demonstrativo de resultado de exercício ficaria da seguinte maneira:

exemplo de demonstrativo de resultado - regime de competencia

Ponto Positivo: Com o regime de competência (DRE), você consegue visualizar se a estrutura financeira da sua empresa está correta e se o modelo de negócio vigente faz sentido, sem se deixar levar pelas flutuações de curso prazo.

Ponto Negativo: Como o demonstrativo de resultado de exercício não está preocupado com o que está ocorrendo de fato na empresa, você pode acabar ficando com pouco caixa e contrair dívidas desnecessárias. No caso acima, por exemplo, isso teria acontecido.

Conclusão:

Ambas as visões são necessárias e complementares na gestão financeira de um negócio. Os dados devem sempre ser analisado pelas duas perspectivas para se obter a melhor decisão possível para a situação da empresa. No mais, para se obter esse tipo de sistema de gestão é necessário o uso de algum software ou planilha para que os lançamento sejam registrados em ambas as óticas.

Planilha de Fluxo de Caixa em Excel

19 COMENTÁRIOS

  1. Este artigo é bem esclarecedor e demonstra claramente porque algumas empresas apesar de serem economicamente viáveis podem estar com grandes dificuldades financeiras.

  2. Bom dia a todos.

    Pessoal da LUZ, no item 1) Regime de caixa em pontos positivos, vocês colocaram “regime de competência”.

    Gosto das ferramentas de vocês.

    Abraços

  3. Parabéns pelo texto, didática excelente!

    Uma GRANDE dúvida que está me incomodando. No caso de projetos de investimento, em que os fluxos de caixa são previsões, devo utilizar o DRE para a montagem do fluxo de caixa?

    Muito obrigado e forte abraço.

    • Oi José, tudo bom?

      Obrigado pelo elogio, ficamos sempre felizes de ver o nosso conteúdo ajudando! Quanto a sua dúvida, no caso de projeções e projetos de investimento ou de estudo de viabilidade costumo utilizar um fluxo de caixa projetado que se assemelha bastante a um DRE simplificado

      Se quiser ver como fica, recomendo que baixe a versão demonstrativa da nossa planilha de Estudo de viabilidade econômica – https://luz.vc/planilhas-empresariais/planilha-de-estudo-de-viabilidade-economica

      • Beleza Rafael!
        Cara, muito obrigado pela prontidão em responder.
        Não sei se estou fazendo confusão, ou se realmente é muito complicado diferenciar a DRE do Fluxo de Caixa, em projetos de investimento.
        Muito obrigado pela ajuda.
        Sucesso e forte abraço.

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